ضريبة القيمة المضافة في الخليج وأكواد الخصم

نسب الضريبة وقواعد عرض الأسعار باختصار

تفرض أربع من دول الخليج الست ضريبة القيمة المضافة على الطلبات الإلكترونية. يوضح الجدول النسبة الأساسية في كل دولة وما تقوله المصادر الرسمية التي اطّلعنا عليها عن طريقة عرض الأسعار للمتسوقين. راجعنا كل نقطة بتاريخ 26 أكتوبر 2026.

بعض السلع خارج النسبة الأساسية. فجهاز الضرائب في عُمان مثلاً يدرج الصادرات و513 سلعة غذائية أساسية والنقل الدولي بنسبة صفر، ويعفي الخدمات المالية وإيجار المساكن. أما طلبات الأزياء والتجميل والمنزل والإلكترونيات فتوقّع أن تخضع للنسبة الأساسية.

لماذا يخفّض كود الخصم الضريبة أيضاً

تُحسب ضريبة القيمة المضافة على المبلغ الذي يحصل عليه البائع منك فعلاً، لا على السعر المشطوب. وكود الخصم يخفّض هذا المبلغ، فتنخفض الضريبة المتضمنة في إجمالي طلبك معه.

• الإمارات: تنص المادة 39 من المرسوم بقانون ضريبة القيمة المضافة على تخفيض قيمة التوريد بنسبة الخصم. وتضيف المادة 28 من قرار مجلس الوزراء رقم 52 لسنة 2017 شرطين: أن يستفيد العميل من تخفيض السعر، وأن يكون المورد هو من موّل الخصم. وكود الخصم العادي من المتجر يستوفي الشرطين.
• عُمان: يعرّف دليل التجارة الإلكترونية الصادر عن جهاز الضرائب قيمة التوريد الخاضعة بأنها المقابل المستحق عن التوريد مطروحاً منه الضريبة. فإذا خفّض الكود ما تدفعه، انخفضت القيمة الخاضعة للضريبة.
• السعودية والبحرين: تنشر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك دليلاً إرشادياً للعروض الترويجية، لكننا لم نتمكن من فتح موقع الهيئة في 26 أكتوبر 2026 لإعادة مراجعة نصه، ولم نجد إرشادات بحرينية موجهة للمستهلك عن الأكواد. والحسابات أدناه تتبع المبدأ نفسه.

إذا كان البنك أو المحفظة الرقمية أو شبكة البطاقات هي من تتحمل الخصم بدلاً من المتجر، فقد لا يتحقق الشرط الإماراتي الثاني. ولم نجد إرشادات رسمية للمستهلك حول طريقة معاملة هذه العروض ضريبياً، لذا اعتمد على ملخص الطلب والفاتورة.

أمثلة محسوبة عند الدفع

عندما يعرض المتجر أسعاراً شاملة للضريبة، كما يشترط القانون الإماراتي ويتوقع جهاز الضرائب في عُمان، تكون الضريبة نسبة ثابتة مما تدفعه في النهاية:

• 5% (الإمارات وعُمان): الضريبة = الإجمالي × 5 ÷ 105، أي الإجمالي ÷ 21.
• 10% (البحرين): الضريبة = الإجمالي × 10 ÷ 110، أي الإجمالي ÷ 11.
• 15% (السعودية): الضريبة = الإجمالي × 15 ÷ 115.

كود بنسبة مئوية في الإمارات. سلة قيمتها 420 د.إ شاملة الضريبة تتضمن 20 د.إ ضريبة. مع كود خصم 25% تدفع 315 د.إ، منها 15 د.إ ضريبة. توفّر 105 د.إ إجمالاً، منها 5 د.إ ضريبة لم تعد تدفعها.

كود بمبلغ ثابت في السعودية. هنا تهمّ طريقة تطبيق المتجر للكود. لنفترض سلة قيمتها 500 ر.س قبل الضريبة، أي 575 ر.س مع ضريبة 15%، وكود "خصم 100 ر.س":

• إذا خُصم من الإجمالي الشامل للضريبة: تدفع 475 ر.س، تتضمن نحو 61.96 ر.س ضريبة، وتوفّر 100 ر.س بالضبط.
• إذا خُصم من المبلغ قبل الضريبة ثم أضيفت الضريبة: 400 ر.س زائد 60 ر.س ضريبة، فتدفع 460 ر.س وتوفّر 115 ر.س.

الكود بنسبة مئوية يعطي النتيجة نفسها في الحالتين. أما الكود بمبلغ ثابت فراجع ملخص الطلب لتعرف الأساس الذي يعتمده المتجر. وإذا استثنى الكود رسوم الشحن أو الدفع عند الاستلام، تبقى الضريبة كاملة على هذه الرسوم. وتوضح بيانات الدفع عند الاستلام وبيانات التوصيل المجاني المتاجر التي تفرضها.

بطاقات الهدايا والقسائم ليست خصماً دائماً

قد يبدو الدفع ببطاقة هدايا كأنه خصم، لكنه في نظر ضريبة القيمة المضافة غالباً مجرد وسيلة دفع. تنص المادة 28 من قرار مجلس الوزراء الإماراتي رقم 52 لسنة 2017 على أن قيمة القسيمة المستخدمة لا تُحتسب خصماً إلا إذا قُدمت لك دون مقابل. وإذا باعك المورد القسيمة بأقل من قيمتها الاسمية، يُعد الفرق وحده خصماً.

• بطاقة هدايا بقيمة 100 د.إ اشتريتها بـ100 د.إ واستخدمتها في طلب قيمته 210 د.إ: تبقى الضريبة 10 د.إ، لأن السعر لا يزال 210 د.إ.
• قسيمة ترحيبية بقيمة 50 د.إ منحك إياها المتجر مجاناً: تعمل مثل كود الخصم وتخفّض القيمة الخاضعة للضريبة.
• قسيمة بقيمة 100 د.إ بيعت لك بـ80 د.إ: يُعامل مبلغ 20 د.إ على أنه خصم.

وتنص المادة نفسها على أن الأداة لا تُعد قسيمة إلا إذا كانت قيمتها النقدية القابلة للاسترداد معروفة عند إصدارها، لذلك تخرج وعود "الهدية المجانية" المفتوحة عن هذه القواعد. ولم نجد ملخصات موجهة للمستهلك عن قواعد القسائم في دول الخليج الأخرى.

عروض "الضريبة علينا" بالأرقام

في مواسم التخفيضات الكبرى تعلن بعض المتاجر أنها "تتحمل الضريبة" أو تبيع "بلا ضريبة". في الدول التي تطبّق الضريبة يبقى البيع خاضعاً لها، وكل ما يفعله المتجر أنه يخفّض سعره الشامل للضريبة حتى يساوي السعر القديم قبل الضريبة. وهذا تخفيض أصغر مما توحي به النسبة المعلنة:

• السعودية: 115 ر.س تصبح 100 ر.س، أي خصم 13.04% لا 15%.
• البحرين: 110 د.ب تصبح 100 د.ب، أي خصم 9.09% لا 10%.
• الإمارات وعُمان: 105 د.إ تصبح 100 د.إ، أو 10.500 ر.ع تصبح 10.000 ر.ع، أي خصم 4.76% لا 5%.

لذلك فإن كود خصم عادي بنسبة 10% أفضل من عرض "الضريبة علينا" في الإمارات وعُمان والبحرين، وكود بنسبة 15% أفضل منه في السعودية. وستظهر الضريبة في فاتورتك محسوبة على المبلغ الأقل الذي دفعته. أما في قطر والكويت، حيث لا توجد ضريبة قيمة مضافة، فعبارة "بلا ضريبة" لا تضيف شيئاً إلى العرض.

المرتجعات: كيف تعود إليك الضريبة

عندما تُرجع منتجاً وتسترد مالك، ينبغي أن تعود معه الضريبة التي دفعتها عليه. في الإمارات تُلزم المادة 61 من المرسوم بقانون الضريبة المورد المسجل بتعديل الضريبة التي أقرّ بها عند إرجاع السلع وردّ المقابل كلياً أو جزئياً، ويعد القانون عدم إصدار إشعار دائن ضريبي مخالفة. وعملياً:

• ينبغي أن يساوي المبلغ المسترد ما دفعته فعلاً بعد الكود. فإذا دفعت 315 د.إ لسلة قيمتها 420 د.إ، يعيد لك الإرجاع الكامل 315 د.إ لا 420 د.إ.
• عند إرجاع جزء من سلة مخفّضة، قد يوزع المتجر قيمة الكود على جميع المنتجات أو يخصمها من منتج واحد. راجع سطر الاسترداد قبل قبوله.
• احتفظ بالفاتورة الضريبية، فهي تُظهر الضريبة على كل منتج وتسرّع حل أي خلاف.

تختلف مدد الإرجاع بين المتاجر كثيراً، وتجد سياسة كل متجر في بيانات الإرجاع.

الطلبات من الخارج: ضريبة الاستيراد

قد يخضع الطلب العابر للحدود لضريبة القيمة المضافة عند وصوله إلى المنفذ الجمركي بدلاً من صفحة الدفع، وهي منفصلة عن الرسوم الجمركية.

• السعودية: تقول هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إن نسبة 15% تُطبّق على الواردات، وإن البضائع الشخصية لا تُعفى إلا وفق ما ينص عليه نظام ضريبة القيمة المضافة. ويشمل وعاء الضريبة قيمة البضاعة والشحن والتأمين والرسوم الجمركية إن وجدت وأجور البيان الجمركي، فتُطبّق الضريبة حتى على الطرود التي تقل عن حد الإعفاء الجمركي البالغ 1,000 ر.س.
• عُمان: يوضح جهاز الضرائب أن ضريبة الاستيراد بنسبة 5% تحصّلها الإدارة العامة للجمارك على القيمة المذكورة في البيان الجمركي، وأنها مستحقة على غير المسجلين في الضريبة، وتستحق حتى عندما لا تستحق رسوم جمركية.
• البحرين: أعلنت شؤون الجمارك في ديسمبر 2018 استثناء الواردات والهدايا الشخصية التي تقل قيمتها عن 300 د.ب من ضريبة القيمة المضافة، وكان ذلك في ظل النسبة الأصلية 5%، ولم نتمكن من تأكيد استمرار هذا الاستثناء بعد رفع النسبة إلى 10%.
• الإمارات: لم نتمكن من التأكد من مصدر رسمي من طريقة تطبيق ضريبة الاستيراد بنسبة 5% على الطرود الشخصية منخفضة القيمة.

بعض المتاجر الأجنبية تحصّل هذه المبالغ عند الدفع، وبعضها يتركها لشركة الشحن لتحصيلها عند التسليم. ويتناول دليلنا المنفصل عن الرسوم الجمركية حدود الإعفاء في كل دولة.

قطر والكويت: لا ضريبة قيمة مضافة حتى الآن

تدرج الهيئة العامة للضرائب في قطر على موقعها خمس ضرائب: ضريبة الدخل، وضريبة الأرباح الرأسمالية، والضريبة المقتطعة، والضريبة الانتقائية، والحد الأدنى العالمي للضريبة، وليس بينها ضريبة القيمة المضافة، ولم نجد موعداً رسمياً لبدء تطبيقها. وفي الكويت لم نجد ضريبة قيمة مضافة مطبّقة ولا موعداً رسمياً لها، ولم يُفتح لنا موقع وزارة المالية في 26 أكتوبر 2026.

• إذا ظهر بند "ضريبة" على طلب مشحون إلى قطر أو الكويت من الخارج، فالأرجح أنه رسوم جمركية أو رسوم تخليص. اقرأ وصف البند قبل الدفع.
• أكواد الخصم في هاتين الدولتين تخفّض السعر فقط، ولا يوجد أثر ضريبي لحسابه.
• تعامل بحذر مع أي رسالة تطلب "رسوم ضريبة قيمة مضافة" على شحنة إلى قطر أو الكويت، وتحقق منها لدى شركة الشحن عبر تطبيقها أو موقعها الرسمي.

سنحدّث هذا الدليل إذا أصدرت أي من الدولتين قراراً رسمياً بشأن الضريبة.